2014年1月1日，我国养老系统的税优新政企业年金、作业年金个税递延缴税方针开端正式施行。

　　专家点评以为，新方针的出台有望使处于阻滞状况的企业年金方案再度起航，使养老系统“第二支柱”加快开展，并为“第三支柱”的健康开展夯实根底，使我国多元养老保证系统更趋完善

　　近段时刻，养老金双轨制并轨、推迟退休等一系列新闻频频见诸媒体，关于养老问题的评论也随之升温。在此布景下，企业年金税延优惠方针当令出炉。

　　这个我国人的“401K方案”，究竟能带来多大的实惠？将对我国养老保证系统发生哪些影响？

　　个税递拖延，税负和税率都有所下降。除此以外，还在事实上下降了个人缴税的税基

　　“依照咱们公司推出的年金准则，职工是能够自主挑选参加的。但之前我们参加年金方案的积极性不高，或许仅有40%。即使参加的人，也大多会挑选等级低缴费，每年个人年金缴费额约3600元。”河北保定帆船股份有限公司财务主管吴雷在承受本报记者采访时表明。

　　吴雷说，跟着企业年金递延缴税方针的施行，关于像他相同的工薪阶层来说能够添加收益，带来实在的实惠。比方，企业每月给吴雷交纳1000元年金稳妥，假定税率10%，需求交纳100元个税。但个税递拖延，这100元也一起进入年金账户进行“利滚利”。假定年出资报答率为5%，到65岁退休后想收取养老金时，30岁时没交的这100元个税现已增值到了552元，扣除100元个税，将多取得452元出资收益。

　　变革带来的别的一项盈利即税率下降。因为，个人所得税是依照累计税率来征收的，收入低，适用的税率也低，退休后的收入一般比在职时收入要少，所以弥补养老金对应的税率也较低。吴雷表明，新方针将会大大进步个人年金缴费的积极性，会有更多人挑选参加年金方案。

　　除此以外，延期缴税事实上还下降了个人缴税的税基，将养老储蓄的部分时刻价值让给了个人。“假如递延优惠方针施行，就有一大笔税款存在着时刻差，特别是关于年青职工来说，到退休还有二三十年，那时候税款现值大大下降，再缴这笔税就轻松多了。”江苏海门乡村商业银行股份有限公司财务负责人告知记者，企业现在有职工530余名，每人每年交纳企业年金个税在500元至600元，企业年金个税全体税负一年在25万元左右。递延优惠方针的施行，能够减轻当期税负，给大伙儿带来实实在在的实惠。

　　据记者了解，现在国内企业年金方案，大都采纳相似的准则，即个人和企业各出一半。在美国的“401K方案”中，职工个人缴费的占比较高，企业的人物是供给多种出资方案，让职工自主挑选去进行出资。专家普遍以为，这也是我国未来企业年金改进的方向。

　　个税递延能够极大进步企业完善年金准则的积极性，有助于中小企业完成职工养老的标准化办理

　　记者在采访中发现，不少中小企业对企业年金的知道存在误差，忧虑这会加大企业开销、削弱赢利。一起，从鼓励视点来看，企业普遍以为，与其让职工未来才干享用福利，还不如当下发放奖金来得直接。当今，跟着人们对养老问题注重程度的进步，企业年金作为弥补养老稳妥的一种“福利”也逐渐受到了企业和职工的喜爱。尤其是在一些有实力的企业和对职工让利起伏大的企业中，年金准则现已成为招引人才的重要“兵器”。

　　与大企业的人才竞赛不同，关于中小企业而言，税延方针的积极意义更多地体现在完善年金准则，回归养老稳妥原意方面。近年来，不少中小企业为了可持续开展，在逐渐探究契合本身才能的职工养老方案。但不少企业对养老的了解尚停留在职工福利方案层面，将其作为退休时可一次性收取的储蓄。这一认知事实上现已脱离了养老稳妥的轨迹。根据企业年金运作形式树立的养老储蓄个人账户准则，职工根本养老稳妥、企业年金等均应进入个人毕生养老储蓄账户，一致由专业受托人办理。这也有助于促进企业年金办理的标准化和功用的进步。

　　当今，跟着年金办理标准程度的进步，不少基金、信任公司现已开端“竞赛上岗”。这不只带来了出资途径的多元化、出资报答效益的进步，一起也进步了企业年金付出才能，从而进一步增强企业参加方案的招引力。

　　专家也表明，尽管这次年金递延缴税惠及的人数有限，可是贵在演示效应，有望带动各个层次的企业，尤其是中小企业参加到年金方案的遍及傍边来。

　　个税递延将推动养老系统“第二支柱”的迅速开展，并为“第三支柱”的健康开展夯实根底

　　早在2004年，我国就开端推广企业年金方案。可是，一向没有在社会上遍及开来。这很大程度上是因为中心的税收优惠方针没有及时推动。9年多来，我国年金准则仅对企业等单位交纳部分进行必定份额的税前列支，个人交纳部分则无税收优惠。因而，在实践操作中，单位缴费成为主体，职工个人缴费则常常成为标志。这就造成了企业年金鼓励结构的不匹配，限制其健康开展。

　　“新方针终结了个人交纳无优惠的年代。”清华大学经济办理学院我国稳妥与危险办理研讨中心主任陈秉正表明，实践上，作为我国社会根本养老稳妥的弥补，年金准则并不是社会根本养老稳妥准则的内容，也不是一个稳妥方案，其特点为信任方案。他以为，规划企业年金方案的意图，是让职工将来退休后能够收取一部分收入作为收入来历之一。

　　事实上，这项方针开释的盈利远不止这些。假如说根底养老金能够处理晚年人的“吃饭问题”，那么，改进晚年日子就要更多地依托个人账户储蓄养老金，这其间，不只包含企业年金，还包含商业养老稳妥。从世界经验看，适度的税收优惠是招引顾客自动承当养老职责的一个首要手法。经过税收优惠，养老系统第二大支柱年金的开展迅速，将构成明显的撬动效应，进一步带动个人购买商业稳妥。

　　在此根底上，怎么完善付出系统，怎么保证根底养老金和个人账户养老金的运转，将是我国养老系统面对的下一个应战。这需求合理确认根底养老金的筹资途径、付出水平，经过树立和完善居民档案，逐渐消除城乡养老系统的二元结构，完成养老金的准确测算。就此，专家表明，要彻底处理养老的体系机制问题仍旧任重而道远，但方针是明晰的，方向也是明晰的。它意味着，未来，当这一系列问题都能取得处理时，政府将能够在进步筹资水平缓付出水平的一起，处理根底养老金的公平性、持续性和活动性问题。

　　所谓递延缴税，是指在年金缴费环节和年金基金出资收益环节暂不征收个人所得税，将缴税责任递延到个人实践收取年金的环节。也就是说，从2014年开端，在作业时交纳企业年金、年金出资获取效益都不需求缴税，比及退休时收取环节再缴税。

　　以延期缴税测算，每年延期收取1元的税收，就可在20年时刻里招引个人堆集构成养老金150元。

　　“401K方案”也称“401K条款”，始于20世纪80年代初，是一种由雇员、雇主一起缴费树立起来的彻底基金式的养老稳妥准则。

　　美国“401K方案”的根本意义是企业年金。依照该方案，企业为职工建立专门的“401K账户”，职工每月从其工资中拿出必定份额的资金存入养老金账户，而企业一般也按必定的份额（不能超过职工存入的数额）往这一账户存入相应资金。与此一起，企业向职工供给3到4种不同的证券组合出资方案。职工可任选一种进行出资。职工退休时，能够挑选一次性收取、分期收取和转为存款等方法运用。